新加坡的预扣税：税率、豁免、申报及支付时间

在新加坡注册公司后，您将需要向新加坡政府缴纳税款。当非居民企业或个人因提供服务或在新加坡进行劳动而获得新加坡来源的收入时，按照新加坡国内税务局（IRAS）规定预扣的税款称为预扣税。这在其他国家也称为源头扣税。

新加坡的预扣税何时适用？

新加坡的预扣税仅适用于非居民公司和个人，当：

• 其收入来源于新加坡。
• 其收入来源于在新加坡提供的服务。
• 某些支付方式，如租金、管理费、特许权使用费、使用权、利息等。

在新加坡，非居民公司的定义有三种情况。

• 在新加坡积极运营的外国公司。
• 在新加坡注册的公司。 在海外活跃的公司。
• 外国公司的分支机构在新加坡。

需缴纳预扣税的收入类型

多种收入类型在新加坡需缴纳预扣税，包括：

1. 利息、佣金和任何其他与债务或贷款相关的费用

逾期应收账款的利息、提供给非居民供应商的信用条款的利息以及支付给非居民的佣金或贷款费用均需缴纳15%的新加坡预扣税。

2. 特许权使用费、使用权和知识产权

特许权使用费需缴纳10%的预扣税或适用的 企业税率 在新加坡。涉及出于商业目的使用商业、科学、技术或工业专长的任何支付，或聘请非居民专业人士为您提供这些服务的，均需缴纳10%的预扣税。

3. 管理费

支付给提供管理服务或协助您管理业务的外国组织的费用可能会被征收预扣税。这些费用须符合特定标准，例如 双重征税条约.

4. 提供的服务

当您雇佣非居民公司在新加坡安装设备、提供技术援助、提供培训和咨询服务或执行类似活动时，您必须按照17%的税率支付新加坡预扣税。

5. 租金

支付给非居民公司关于动产的租金或款项将受到新加坡预扣税的限制。

有关新加坡不同类型收入的预扣税税率的更多信息，您可以直接查看 IRAS 这里.

新加坡的预扣税免税款项

在新加坡，某些支付给非居民公司的款项免于预扣税。它们包括：

• 股息支付
• 卫星容量与国际海底电缆容量使用的付款，包括不可撤销使用权的付款（IRU）
• 船舶租赁的付款
• 由银行、金融公司和某些认可实体支付的款项
• 支付给非居民公司的新加坡分行的款项
• 第12(6)条：银行间/分支间交易

如何在新加坡申报和支付预扣税？

您可以通过IRAS管理的 myTaxPortal在线申报和支付预扣税。付款人必须首先登录其CorpPass账户，并填写详细描述付款情况的S45表格。

成功提交后，会出现确认页面，提供税款到期日。

然后，付款人可以使用多种方式进行付款，包括GIRO扣款、银行转账或使用如DBS PayLah!的移动银行应用。

付款的截止日期

一般来说，预扣税的付款截止日期是在支付给非居民的日期后第二个月的15日，或者如果您选择通过GIRO扣款支付，则是在支付当天的同月25日。支付日期定为以下日期中的最早日期：

• 根据合同规定的付款到期日，或者如果没有书面合同或协议，则按发票日期确定（不考虑信用条款）
• 支付给非居民的日期是款项入账到非居民指定账户的日期。
• 实际支付日期
• 在董事报酬的情况下，报酬被股东投票及批准的日期。

新加坡的预扣税豁免

新加坡的双重征税协定（DTA）允许对来自中国、日本、澳大利亚等国家的预扣税进行减免和豁免。要符合 DTA的资格，您必须为任何符合条件的国家获得官方的居住证明，并将其扫描件提交给IRAS。

• 如果申请是针对当前年度的：须在随后年份的3月31日前提交；或者
• 如果申请是针对之前年度的：在电子报税日期起的3个月内提交。

非居民是指在一个日历年内在新加坡停留不超过183天的董事或商业主管。担任首席执行官或常务董事的董事仅在该职务下获得的收入被视为董事收入。

非居民参与者的预扣税率为总收入的15%。但在以下情况下除外：

• 非居民公司董事的支付适用22%的预扣税。这适用于所有形式的收入（薪水、奖金、董事费、住宿费、股票和股份的盈利，以及其他支付）
• 公演艺术人在新加坡提供的服务适用10%的预扣税，直到2020年3月31日。