理解新加坡的商品及服务税：2025 更新指南

什么是 GST？

商品及服务税（GST）是一种 对国内消费的税收，适用于大多数 商品或服务 在新加坡销售或消费。它是一种 统一税制 ，意味着 GST 的金额 以统一的税率适用于所有应税交易。 GST 系统 确保税收结构更 公平且更有效 ，通过在各个消费水平上分配税务责任，防止过度依赖仅靠所得税。

新加坡政府决定 引入 GST 作为维护 财政稳定 的一种方式 ，同时允许 减税，确保尽管经济波动，国家的收入流仍然保持可持续。 GST 于1994年引入，最初设定在 3%，作为长期战略的一部分，旨在 多元化政府收入 和 减少对边际个人所得税率的依赖.

通过征收消费税而非所得税， 消费税（GST）是根据个人消费进而收取的 ，而不是通过征税财富积累。这个制度有助于保持 个人和企业税率的竞争力, 使新加坡能够维持其作为有吸引力的商业中心的地位，同时确保政府有足够的资金投入到 公共基础设施、教育、医疗服务和社会项目中.

2025年最新消费税更新

新加坡的 消费税率 继续演变，达到 2024年1月1日的9%.这一增加标志着新加坡税收政策的重大转变，要求企业和消费者适应更高的 消费税率.

2025年消费税主要变化

• 新加坡的消费税率: 为9%（自2024年1月1日起生效）
• 如果企业的年应税营业额超过 S$100万 ，则必须注册消费税
• 消费税是对所有 进口到新加坡的商品征收的 , 包括包括 进口数字服务，扩大税收范围以涵盖更广泛的数字经济

GST税率历史

• 1994 – 税率为3% 在 GST实施时
• 2003 – 增加到4%
• 2004 – 进一步增加到5%
• 2007年7月1日 – 调整为7%
• 推迟到2023年 – GST增加到8%
• 2023年至今 – 当前GST税率增加至 9%

这一逐步增加，以及针对性的财政救助措施，突显了政府对 确保GST对新加坡家庭的可管理性 同时保持长期经济增长的承诺。

《2025年预算案》对GST的影响

财政 部长 预计将在 2025年新加坡预算案 于 2月19日，阐述潜在的财政政策和对此前经济趋势的调整。根据以往政府的措施和 新加坡2018年预算，为提高消费税奠定基础，几个 与消费税相关的变化 可能会被引入。

对2025年预算的预测

1. 对永久消费税补助计划的增强

   • 该 新加坡政府 可能 会补贴 更多 低收入和中等收入的新加坡家庭 通过 增加现金津贴, 公用事业补贴，以及 扩大清洁费补贴.
   • 该 永久消费税补助计划 旨在帮助 新加坡人抵消日常开销中支付的消费税，减轻对基本消费的税收负担。 针对基本生活必需品的有针对性的救助

2. 医疗服务

   • 教育费用, 教育费用，以及 基本生活必需品 可能会看到 额外的GST豁免 或 更低的税率 通过一种 多层次的GST 方式。
   • 更多 必要的商品或服务 可能符合 零税率或豁免状态，使它们对 新加坡人.

3. GST抵消方案的调整

   • 自从 提高的GST税率 （从8%到9%） 伴随着一个抵消方案，因此政府可能会 扩展 这一倡议。
   • 该方案可能包括对 进口到新加坡的商品的额外退税 以及 提供的服务 影响到 新加坡家庭 的影响最大。

4. 商业影响与合规调整

   • 处理 应税商品 或高价值 进口商品 的企业可能会面临更高的 合规要求 根据 海关法.
   • 公司可能还需要 支付额外的 GST 在 数字支付代币 和 投资贵金属上.

5. 对高收入者有效税率的变化

   • 政府可能会引入 对最高边际个人所得税 税率的调整，以平衡 更高的 GST 税率 与 所得税制度 改革。
   • 这可能包括 财产税 上涨，对 高收入 群体，同时维持 中产阶级新加坡人 的所得税减免。

随着 商品及服务税（GST）作为一种累退税, 政策制定者预计将推出 渐进的支持措施 以确保影响 对新加坡家庭而言是可控的.

新加坡的商品及服务税法

新加坡的商品及服务税（GST）是一种 增值税（VAT） 对商品和服务的供应以及商品进口到新加坡征收。该税由 商品及服务税法（GST法） 并由 新加坡国内税务局（IRAS）管理.

GST是一种 消费税 适用于供应链的每个环节，最终成本由消费者承担。注册了GST的企业需要向客户收取并收集GST，并将其上缴给IRAS。

当前的 GST税率为9% （截至2024年1月1日）。GST适用于新加坡的大多数商品和服务，特定的 零税率供应 （如出口和国际服务）和 免税供应 （如金融服务和住宅物业的出售或租赁）除外。

符合注册标准的企业必须 注册GST, 对应税供应收取GST，提交GST申报表，并向IRAS支付净GST额。即使其应税营业额低于强制性门槛，企业也可以自愿注册GST，只要满足资格条件。

进口商品到新加坡的公司必须在海关清关前支付 进口GST 。此外，自2020年1月1日起，GST已适用于来自海外供应商的 进口数字服务 ，根据 海外供应商注册（OVR）计划. 这意味着向新加坡客户提供数字服务的外国企业，如果其来自新加坡的年收入超过指定门槛，则必须注册GST。

新加坡的GST制度允许企业在满足必要条件的情况下，申请 GST进项税抵免 ，用于商业目的的采购。GST申报期通常为 每季度, 企业必须在每个GST会计期结束后一个月内提交申报和付款。

不遵守GST法律的后果

不遵守新加坡的GST法律可能导致严重的罚款，包括 罚款、利息费用和法律后果. IRAS 执行严格的合规措施，以确保企业满足其 GST 义务。

未按规定注册 GST 可能会导致最高达 新币10,000元 的罚款和额外的 未缴 GST 的10%. 未按时提交 GST 报告或支付 GST 的企业将面临每份报告 新币5,000元的罚款 以及额外的延期付款利息费用。

如果企业报告不足或错误申报 GST，IRAS 可能会处以 200% 的漏报税款罚金 ，另外还可能面临 最高新币5,000元的罚款. 欺诈性申报、故意不合规或逃税可能会导致更严厉的惩罚，包括 起诉和监禁.

。在 IRAS 进行审计之前，自愿披露 GST 报告错误的企业可能有资格获得 罚款减免 ，根据 IRAS 的自愿披露计划。然而，故意不合规或重复违规可能导致更严厉的执法措施。

为了避免罚款，企业应确保 准确的 GST 报告、及时的提交和妥善的记录保存. 使用 自动化会计软件 或雇用专业税务顾问可以帮助企业遵守 GST 法规并最小化错误风险。

新加坡为何要征收 GST？

• 提供了一个 稳定的收入来源 同时维持一个 较低的消费税率 用于 基本必需品
• 减少对 最高边际个人所得税, 确保 所得税制度 保持竞争力
• 确保 商品和服务的供应 为国家收入 做出贡献 公平而可持续

谁负责新加坡的消费税？

• 新加坡国内税务局（IRAS） 负责收取应付的消费税 和执行相关法规 消费税专员
• 确保根据 海关法案 , 监督所有与消费税相关的税收政策 消费税注册企业的 必须遵循

商品与服务税如何运作：输入税与输出税

• 输入GST 是GST的一种 企业在购买时支付 的税款
• 收集的输出税 是GST对客户在销售时收取的税款
• 企业必须 对任何应税 商品和服务的供应收取GST ，确保遵守国家税收法律，确保遵循国家税务法律

新加坡的GST类型

• 标准税率供应 – 适用9% GST
• 零税率供应 – 无GST，但 国际服务为零税率
• 免税供应 – 包括 金融服务, 投资资产，以及特定 商品和服务
• 不在范围内的供应 – 包括 进口的货物 以及海外交易

进口商品和数字服务的消费税

• 消费税将被征收 在 进口的数字服务上, 确保税收公平在 不断增长的电子商务领域
• 进口到新加坡的货物 现在 需缴纳消费税 在海关支付，这减少了税收漏洞

谁需要在新加坡注册消费税？

• 年应税营业额超过S$1百万的 企业 必须注册消费税
• 涉及 高价值交易的 服务供应 必须确保遵守更新的 新加坡法规

新加坡游客的消费税退款

• 游客可以申请高达 每年370美元 或者 每年910美元，具体取决于他们的消费情况 引入的新加坡商品 到新加坡
• 消费税抵免 可能会提供给购买的游客 投资的贵金属 或高价值零售商品

关于新加坡消费税的最终思考

• 新加坡的 2018年预算 为以下内容奠定了基础 每次增加一个百分点 消费税的提高
• 新加坡的 更高的消费税率 是 伴随着一种补偿方案 以最小化对 新加坡家庭的影响
• 新加坡的 有效消费税系统 确保了一个 更加公平和有效 的税收方法，平衡企业的需求， 新加坡人, 和经济稳定

新加坡的 经济 正在适应变化的财政需求，且 2025年预算 可能会介绍 新的措施 以平衡 国内消费税, 企业可持续发展和经济韧性。