新加坡双重税收协议与条约

双重征税是企业和个人的重要关注点，在新加坡的背景下尤其突出。作为全球商业中心，新加坡吸引了众多跨国公司和外国投资者。然而，尤其是在国际环境中，合理应对税务复杂性需要全面理解新加坡的税法和法规。

在本文中，我们将深入探讨新加坡双重征税的细节，分析其影响、减免措施及减轻影响的替代策略。

全球背景下的双重征税

根据 Investopedia: “双重征税是指在同一收入来源上支付两次所得税的税收原则。这种情况通常发生在公司层面和个人层面都对收入征税时。在国际贸易或投资中，当同一收入在两个不同国家被征税时，也会出现双重征税。”

双重征税主要有两种类型：

1. 公司双重征税

这是指企业收益在两个不同层次上被征收两次税收，但包含相同收入的情况。公司的净收入首先按公司税征税，当相同收入以股息形式分配给股东时，股息税又会再次征收。公司双重征税不仅在美国常见，世界多个国家也存在这一现象。

2. 国际双重征税

国际双重征税主要影响在其母国以外的司法管辖区运营的跨国实体，但也可以影响个人在外国赚取的外部收入。有些情况下，外部收入在收入来源国和投资者居住国都被征税。

许多国家如美国、中国和澳大利亚依然采用全球征税体系。通常被称为双重责任，我们将研究新加坡的背景及其如何应对双重征税问题。

新加坡背景下的双重征税

在新加坡没有双重税。

与全球其他国家不同，新加坡采用了非常不同的 公司税制度新加坡的税务制度基于双重征税，妨碍国际贸易和商业，通过对参与跨境贸易的公司处以惩罚。

为实现这一目标，新加坡采取了广泛措施，与大量国家签署双重税收协定（DTA）。对于与新加坡没有签订DTA的所有外国收入，还有单方面的税收抵免。我们还将探讨如何通过居住证明申请双重税收协定下的优惠。

双重税收协定（DTA）

双重税收协定（DTA）应通过以下方式消除由此产生的双重征税：即收入仅在两个相关国家中的一个国家征税，例如商业利润，或与国内税率相比，其中一个相关国家的税率较低（优惠税率）。

DTA的好处：

与上述其他管辖区相比，仍基于新加坡的企业受到了双重征税的保护。

• 这使得基于新加坡的企业与外国企业竞争并全球扩展相较于其他国家。
• 它还使外国企业主能够自由地在新加坡设立其企业，在自己国家舒适地获得利润而不受双重征税。

在新加坡DTA下申请税收减免的条件：

• 申请人必须是新加坡的税务居民
• 该收入必须在新加坡征税
• 该收入必须在新加坡接收或视为接收，且
• 已在外国支付或应支付该收入的税款。

通过居住证明申请双重税收协定（DTA）下的福利

新加坡国内税务局（IRAS）设立了多种税务计划和激励措施，以减轻纳税人的税负。其中之一是居住证明（COR）。

任何个人或公司，只要是新加坡的税务居民，均可申请居住证明（COR）。获得COR的个人或公司的一项福利是可以享受较低的税率、获得税务抵免，甚至是税务豁免。

在IRAS向公司发放COR之前，必须满足几个条件。其中最重要的是，公司必须在新加坡的办公室内维护其控制和管理政策。因此，公司必须证明其政策、控制和战略管理是在新加坡进行的。

还应提到的是，公司的注册地点不一定要与公司的税务居住地相同。由于存在多起操控和欺诈案件，IRAS对所有申请COR的公司保持高度关注。在向公司发放证书之前，IRAS会对其居住证明及所需证据进行评估。

有些人可能不确定自己或他们的公司是否有资格获得COR。在这种情况下，咨询公司可能会有所帮助。这些公司将为潜在申请人提供更多关于COR的信息。那些符合条件的人或他们的公司也可以寻求咨询公司的帮助，以进行税务评估.

没有DTA的税务减免

在任何没有双重征税协定（DTA）的特定国家，新加坡居民可以避免双重征税。这是因为在新加坡，满足条件的多种外源性收入可获豁免。被豁免的外源性收入类型包括：

• 股息
• 外国分支利润
• 外籍服务收入

以下是避免在新加坡双重征税的2个条件:

• 从外国获得的收入必须至少为15%.
• 收入需在外国征税.
• 这称为单边税额抵免，也是减轻您在新加坡双重征税的一种方法。

减少双重征税的其他方法

除了单边税额抵免外，还有其他方法可以减少您的双重征税。

• 税务抵免（双重税务减免）
• 税务豁免
• 降低税率
• 通过扣除获得的减免

我们的看法

对于国际商业，寻找一个税率合理且拥有许多税收协定的司法管辖区非常重要，以避免遭受双重征税。