新加坡企业所得税：税制、福利与减免

企业所得税（CIT）是对公司利润征收的税款，需支付给新加坡内陆税务局（IRAS）。在本指南中，我们深入探讨新加坡企业所得税的细节，探索减轻税负的策略，并概述关键的合规截止日期。到最后，您将拥有必要的知识，以便为您的企业做出明智的决策。

税制

新加坡的企业税制旨在简化并友好于商业。在单层框架下，企业利润仅在公司层面征税，确保股东不需要对股息缴纳额外税款。这简化了税务合规，同时使新加坡成为希望优化财务运作的企业的吸引目的地。

新加坡的标准企业税率为统一适用于国内和外国公司，固定为17%。多年来，该税率被战略性地降低，以维持新加坡在全球舞台上的竞争力，促进有利于投资和经济增长的环境。

该国采取地域性征税制度，主要专注于在新加坡赚取或引进的收入。除非汇入新加坡，来自外国的收入将免税，为跨国公司提供了显著的减免。这种地域性的方法帮助企业避免双重征税的复杂性，进一步激励全球企业在新加坡设立业务。

有哪些福利和激励措施？

新加坡政府实施了多项前瞻性激励措施，以促进业务增长并鼓励创新，尤其是针对新创企业和中小型企业（SME）。这些举措旨在减轻企业在初创阶段的财务压力，促进长期成功。

新创公司税收减免计划

新成立的公司可以利用慷慨的税收减免政策，减少其应纳税收入。 前三年 营业期间（连续三个评估年度）。具体而言，首次应纳税收入的前100,000新元的75%和下一个100,000新元的50%免于征税。该计划旨在帮助初创公司将资源重新投入到规模扩展和盈利实现中。

我的公司在三年期结束后是否仍有资格享受税收减免？

部分税收减免（PTE）

是的，在最初的三年期后，企业仍然可以享受部分应纳税收入的减免。在此方案下，前10,000新元的75%和下一个190,000新元的50%免征。这一激励措施降低了企业的有效税率，确保它们在成长过程中保持竞争力。

企业所得税退税

定期税收退税措施旨在减轻企业整体税负。例如，在2024评估年度，政府提供了最高40,000新元的50%税收退税。这类措施提供了及时的财务救济，允许公司将节省的资金重新投资于业务改善和扩展计划。

有哪些减免和扣除？

新加坡的企业税务体系包含一系列减免和扣除政策，帮助企业优化其应纳税收入。这些条款对寻求管理成本同时保持税务合规的公司尤为重要。

可扣除的商业费用

公司可以扣除完全和专门用于产生应纳税收入的费用。这包括员工薪资、办公室租金和市场营销费用等支出。这些扣除减少了公司的总体应纳税收入，从而提供显著的财务节省。

资本津贴

企业可以申请资本津贴，而不是为机器、车辆或设备等资产申报折旧。这些津贴使公司能够将合格资本支出的成本在数年内摊销，从而降低其应纳税收入，并将费用与收入的产生相匹配。

国际化双重税收扣除（DTDi）

为了鼓励国际扩展，DTDi 计划提供 200% 的税务扣除，适用于诸如海外业务拓展旅行、参与贸易展和市场调研等符合条件的开支。此扣除需要获得相关机构的预先批准，以确保支出与新加坡促进全球贸易和经济接触的目标一致。

什么是单一税制？

单一税制是指一种税收框架，其中企业利润仅在公司层面征税。在此系统中：

单一税制的优势是什么？

• 公平性： 确保收入仅被征税一次，促进公平。
• 对投资者的吸引力： 这使税制更具吸引力，尤其是对那些关注双重征税的投资者。
• 商业友好的环境： 减轻了公司在行政负担和合规成本方面的压力。

在新加坡，单一税制自2003年实行，为该国作为全球商业枢纽的声誉做出了贡献。

如何符合新初创公司的税收豁免计划？

要享受新加坡的初创公司税收豁免计划，公司必须满足以下标准：

1. 在新加坡注册成立： 公司必须是本地注册的实体。
2. 税务居住资格： 公司在相关的评估年度（YA）必须被视为新加坡的税务居民。这意味着公司的控制和管理必须在新加坡进行，例如召开董事会会议和关键决策。如果董事会会议在新加坡以外举行，公司可能会失去该评估年度的税务居住资格。
3. 股东要求：
   1. 公司股东不得超过20人。
   2. 所有股东必须是自然人，或者至少有一位自然人必须拥有公司普通股的至少10%。

优化税务效率

新加坡的企业税务框架是其作为全球商业中心声誉的基石。通过理解并利用现有的税务结构、福利和减免，公司可以显著降低其税负并将节省的资金再投资于增长项目。为了应对复杂性并确保遵守新加坡国内税务局（IRAS）的规定，企业被鼓励咨询 税务专业人士 以获得量身定制的建议和支持。