企业创新计划 (EIS)：你的全面指南 2024

企业创新计划 (EIS) 是新加坡政府于 2023年财政预算 推出的一项举措，旨在鼓励企业参与研究与开发 (R&D)、创新和能力发展活动。EIS 从2024年度评估 (YA) 到2028年度评估 (YA) 可用，提供增强的税务扣除和津贴。

五个关键领域的合格支出

在新加坡进行的合格研发

在新加坡进行研发的公司可以对首个S$400,000的合格R&D支出申请400%的税务扣除。此外，这种扣除通过减轻企业探索新技术、产品或服务的财务负担，激励本地创新，使新加坡保持在全球R&D活动的前沿。

知识产权 (IP) 的注册

在新加坡的企业可以对首个S$400,000的合格IP注册费用申请400%的税务扣除。此外，这项条款支持寻求保护其知识产权（如商标、专利或其他IP权利）的公司，使注册过程更具可负担性和便利性。

知识产权 (IPR) 的获得和许可

对于年收入低于S$5亿的公司，提供首个S$400,000的知识产权获得或许可相关费用的400%税务扣除。这项扣除促进技术转移，使小型企业能够通过许可获得先进技术和创新，培育一个小型公司能够快速采用新能力的生态系统。

培训

投资技能是EIS的关键支柱。因此，公司可以对符合SkillsFuture Singapore融资且与技能框架对齐的合格培训支出的首个S$400,000申请400%的税务扣除。此外，这一部分旨在培养具备前沿知识的高技能劳动力，有利于员工和更广泛的经济。

与合作机构的创新项目

企业可以与教育和技术机构合作，如理工学院和技术教育学院 (ITE)，开展创新项目，并对前 S$50,000 的合格开支申请 400% 的税收减免。此外，这些合作关系促进了行业与学术界之间的知识共享，支持企业应对特定挑战，并推动学术专长在现实中的应用。

额外现金支付选项

除了税收减免外，EIS 还为合资格企业提供现金支付选项，使其能够将最多 S$100,000 的合格支出转换为现金支付，转换率为 20%，每个评估年度的上限为 S$20,000。这一特征对小型企业或处于增长阶段的企业尤其有利，因为它改善了流动性，并提供可立即再投资于创新活动的资金。

目标与影响

EIS 的设计不仅旨在增强企业竞争力，还要刺激经济增长并推动新加坡成为区域创新中心。通过降低研发、知识产权开发、技能培训和机构合作的财务障碍，EIS 为企业在竞争激烈的环境中适应、发展和卓越提供了框架。它与新加坡的愿景相一致，旨在成为创新和技术的领导者，支持企业通过变革性举措创造长期价值。

企业创新计划 (EIS) 的资格标准

新加坡企业创新计划 (EIS) 的资格标准侧重于确保从事研发、创新、知识产权开发和员工培训的企业能够受益于更高的税收减免和津贴。以下是主要的资格要求:

在新加坡的活跃商业运营

• 本地注册：企业必须在新加坡注册并积极运营。
• 相关评估年度 (YA)：资格适用于每个评估年度 (YA) 基础期内进行的合格活动，从 YA 2024 到 YA 2028。

合格支出

只有特定类型的支出符合 EIS，企业必须确保其活动符合计划定义的类别：

现金支付选项的员工要求

要符合现金支付选项的资格，企业必须满足以下条件：

• 最低员工数：企业必须雇用至少三名全职本地员工，在评估期内为中央公积金（CPF）至少缴纳六个月的贡献。
• 及时纳税申报：企业必须在法定截止日期之前提交相关的所得税申报表。

文档和合规性

• 详细记录保存：企业必须保存所有符合条件支出的详细记录。IRAS可能要求企业提供文件以验证申请。
• 通过myTax Portal提交：企业预期通过myTax Portal提交申请和索赔，确保根据IRAS指南进行准确报告。

符合资格的商业结构

• 独资经营、合伙企业和公司：所有类型的企业（独资经营、合伙企业和注册公司）只要符合上述标准，都可以符合该计划的资格。

现金支付的附加条件

对于现金支付选项，企业可以将高达新加坡币100,000的符合条件支出转化为非应税现金支付，限额为每个YA新加坡币20,000。该选项旨在支持较小的企业，特别是那些可能更依赖现金流而非税收减免的企业。通过满足这些资格标准，企业可以有效地利用EIS为在新加坡的创新和发展项目获得财务支持。

企业创新计划（EIS）的申请流程

为了从新加坡的企业创新计划（EIS）中受益，企业必须遵循特定程序以申请增强的税务减免或选择现金支付。以下是逐步指南：

申请增强税收减免/津贴：

资格： 企业必须在新加坡进行实际运营，并在相关的评税年度（YA）基础期间内产生合格支出。

申报流程

• 个体经营和合伙企业：
  • 在收入报税表中的2行/4行声明中，将增强的税收减免/津贴作为“可允许的商业费用”的一部分。
  • 通过myTax Portal的“提交EIS增强减免/津贴记录”数字服务，提交申请的增强税收减免/津贴的详细信息。
• 公司：
  • 在公司所得税申报表（C-S/C表格）中声明增强的减免/津贴。
  • 在公司所得税申报表的“企业创新计划”部分填写必要的详细信息。

截止日期：

• 个体经营和合伙企业：在相关的YA的4月18日前提交申报。
• 公司：在相关的YA的11月30日前提交申报。

申请EIS现金支付

资格： 除了一般条件外，企业必须：

• 满足3名全职本地员工的条件，要求在合格的评税年度的基础期间内，为至少三名本地员工缴纳中央公积金（CPF）至少六个月。
• 在法定申报截止日期之前提交相应的YA的所得税申报表。

申请流程：

• 在提交所得税申报表后，通过myTax Portal的“申请EIS现金支付”数字服务申请现金支付。
• 确保在相关YA的所得税申报截止日期之前提交申请。

附加说明：

• “申请EIS现金支付”数字服务在提交所得税申报表后方可使用。
• 对于提交纸质表格的企业，请提前提交所得税申报表，因为更新申报状态可能需要长达七个工作日。

申请的文件要求

要有效利用新加坡的企业创新计划（EIS），企业必须保持全面的文档记录，以证明其获得更高税收减免或现金支付的申索。具体的文档要求包括：

合格支出的详细记录：

• 发票和收据： 保留所有合格支出的原始发票和收据。这包括研发活动、知识产权注册、知识产权收购或许可、员工培训及与合作机构的创新项目。
• 合同和协议： 保存与合格活动相关的合同或协议副本，包括与研究机构、培训提供者或知识产权供应商的协议。
• 支付凭证： 保留相关支付的证据，如银行对账单或支付凭证，证明合格支出的支付。

详细描述和支持文件：

• 项目报告： 准备全面的报告，详细说明研发项目或创新计划的性质、目标和结果。
• 培训记录： 记录员工参加的培训项目，包括课程大纲、出勤记录和完成证书。
• 知识产权文档： 对于知识产权的注册或收购，保留申请表、批准信及相关信函的副本。

员工记录（现金支付资格）：

• 中央公积金（CPF）缴纳记录： 提供记录，显示在合格的评税年度（YA）基础期间至少有三名本地员工在六个月以上的中央公积金（CPF）缴纳。
• 雇佣合同： 保存相关员工签署的雇佣合同，以验证其全职雇佣状态。

财务报表和税务申报：

• 经审计的财务报表： 准备财务报表，准确反映合格支出，并遵循会计准则。
• 所得税申报表： 及时准确地提交所得税申报表，其中包括根据EIS的增强减免或津贴的申索。

申请表格和申报：

• EIS 增强扣除/津贴记录： 通过我的税务门户网站上“提交 EIS 增强扣除/津贴记录”数字服务提交详细记录。
• 现金支付申请： 如果您选择现金支付，请通过我的税务门户网站上的“申请 EIS 现金支付”数字服务完成申请。这应该在提交所得税申报后进行。

附加支持文件：

• 商业计划和提案： 包括概述合资格活动的战略目标和预期成果的文件。
• 与当局的通信： 保留与监管机构或与合资格活动相关的机构的任何通信记录。

组织良好的文件至关重要，因为 IRAS 可能会要求记录以验证 EIS 申诉。准确的文件确保合规并促进增税扣除或现金支付的顺利申报过程。

咨询税务专业人士

导航 EIS 并最大化其好处可能很复杂。这对于不熟悉税收扣除或财税知识有限的企业尤其如此。咨询一位 税务专业人士 在确保合规、优化申诉和解决申请过程中的任何不确定性方面是非常有价值的。以下是税务专业人士如何提供帮助的：

EIS 要求的专业知识

税务专业人士对最新的 EIS 指导方针和每种支出的合资格标准保持良好的了解。他们可以帮助识别所有符合条件的成本，并确保每一项都符合 EIS 框架，从而确保您的企业不会错过潜在的好处。

准确的申报和文件支持

准备和组织 EIS 所需的大量文件可能耗时。税务专业人士可以通过帮助编制、审核和提交所有必要记录来管理此过程。这包括从发票和合同到项目报告和培训文件的所有内容。这减少了错误的风险，并提供了安心，确保您的申报是准确的。

最大化税收扣除和现金支付

税务顾问深入了解EIS税务减免、津贴和现金支付选项，从而实现战略规划。这种专长有助于最大限度地提高您企业的收益。他们评估您企业的独特活动，以有效量身定制这些策略。通过建议优先考虑和结构化哪些支出，他们帮助您充分利用该计划。这确保您在适用的情况下充分利用可用的400%税务减免和现金支付选项。

合规和避免罚款的指导

IRAS可能会要求提供额外信息或审查EIS申请，任何不准确之处可能导致延迟或罚款。税务专业人士帮助确保您的申请符合所有合规标准，降低审计、罚款或不予受理的可能性.

长期税务规划与策略

对于计划在多个年度（YA 2024至YA 2028）内利用EIS的企业，税务专业人士提供宝贵支持。他们协助进行长期税务规划，以最大化收益。他们帮助结构化研发与创新活动，以优化长期收益。这确保您的企业在与战略目标一致的同时，持续最大化税务节省。

通过现金支付选项高效处理现金流

对于选择现金支付而非税务减免的企业，税务专业人士可以协助申请流程。他们帮助确保及时提交和高效处理。这可以改善现金流，尤其是对于需要立即流动性的新创企业或小型企业。

与税务专业人士合作，帮助您的企业自信地应对EIS，并做出明智的决策。它也能解锁显著的节省，以推动创新和增长。